Главная
Патент — это налоговый режим для ИП, для организаций не подходит. Является самым простым, т.к. не требует сдачи налоговой декларации. Ведение бухгалтерского и налогового учета обязательно, т.к. по книге доходов контролирующие органы могут определить, не превысил ли уровень дохода за период. Предприниматель может иметь несколько патентов, на разные виды деятельности.
1. Условия получения патента
• Вид деятельности подходящий под патент. Перечень есть на сайте ФНС, в него могут вносить изменения органы Региональной власти, добавлять некоторые виды деятельности для своего региона.
• Доход не более 60 млн. руб., он считается от всех видов деятельности при использовании нескольких патентов или разных налоговых режимов, например, УСН и патент.
• Численность сотрудников не более 15 человек, сюда входят работники, задействованные во всей производственной деятельности.
• площадь под розничную торговлю и общественное питание не более 150 м2.
2. Как его получить?
• При регистрации новой организации. Если сразу подать с документами на регистрацию, заявление на получение патента. Образец его можно взять на сайте ФНС.
• Действующая организация может подать заявление в налоговый орган не позднее 10 дней до начала нового режима.
Налоговые органы в течение 5 дней обязаны выдать патент или отказать с указанием причины.
3. Основания для отказа:
• несоответствие вида деятельности,
• неправильно указан срок действия патента,
• ошибка в заявлении или не все строки заполнены,
• наличие недоимки.
4. Для предпринимателей впервые зарегистрированных действуют налоговые каникулы 2 года, т.е. ставка по налогу 0%.
5. Срок патента может быть от одного до двенадцати месяцев, т.е. с периода указанного в заявлении.
6. Налоговый период — 1 год или признается срок, на который выдан патент.
7. Налоговой базой является потенциальный доход, установленный на один год законом субъекта РФ.
8. Расчет налога:
налоговая база / 365 дней * дни действия патента * 6%.
На сайте ФНС есть калькулятор расчета стоимости патента, где учитываются важные показатели: регион, вид деятельности, срок патента, численность сотрудников.
9. Уменьшить размер налога можно на сумму:
• приобретения контрольно-кассового оборудования,
• страховые взносы,
• больничные.
10. Освобождение от налогов на патенте:
• НДФЛ, в части доходов от предпринимательской деятельности на патенте;
• налог на имущество, в части имущества используемого в деятельности на патенте;
• НДС, есть исключения.
11. Оплата налога.
Если срок действия патента от 1-6 месяцев, не позднее окончания действия патента. При сроке от 6-12 месяцев, вносится по истечении 90 дней, а по завершению налогового периода. При неуплате налога в положенные сроки налоговым органом направляется требование об уплате, начисляется пени и штраф 20% от суммы задолженности.
12. Снятие с учета:
• по окончании срока патента,
• утрата прав использования патента, например, превышение дохода или численности,
• прекращение деятельности по патенту.
Стоит отметить, что сегодня большой популярностью пользуется ТИС (Трехкомпонентная Интегрированная Система), которая включает в себя 3 взаимодействующих звена:
• онлайн кассу
• складской учет
• POS терминал
В связи с тем что карточные платежи растут, ИП становится трудно скрывать свои доходы, многие сталкиваются с рядом трудностей, например: риск слететь с упрощенки, а значит выплачивать больше налогов.
Правительство РК идет на встречу индивидуальным предпринимателям подключившим ТИС и открывает перед ИП следующие возможности:
• Увеличить порог по НДС с 87,5 млн. тенге до 420,5 млн. тенге
• Увеличить порог по доходу за полугодие, с 70,1 млн. тенге до 274,4 млн. тенге.
И все это оставаясь на упрощенном режиме налогообложения!